Годишна данъчна декларация от чужбина

Годишната данъчна декларация по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) се подава в Националната агенция за приходите (НАП) от 10 януари до 30 април на годината след годината на дохода. От чужбина я подавате най-лесно онлайн — с ПИК на НАП или с квалифициран електронен подпис (КЕП). Данъкът е 10 % и се плаща в същия срок.

срок

30 април

за декларацията и данъка

отстъпка

5 %

до 255,65 €, ако подадете онлайн и платите до 31 март

данък

10 %

плоска ставка

корекция

30 септември

еднократно, с нова декларация

Кой трябва да подаде

Местните лица на България (вижте кога сте местно лице в статията за двойното облагане) декларират доходите си от целия свят. Декларация се подава например за:

• заплата, хонорари, наем или друг доход от чужбина;
• доходи от България, от които не е удържан окончателно данък — наем, свободна професия, продажба на имот без освобождаване;
• притежавани акции и дялове в дружества и недвижими имоти в чужбина (чл. 50, ал. 1, т. 4) — дори ако не носят доход;
• непогасени заеми над 5 112,92 € от едно лице или над 20 451,68 € общо за годината и предходните пет години.

Чуждестранните лица подават декларация в България само в някои случаи: за доходи от работа или дейност в България, които се облагат с годишен данък, и когато като местни лица на държава от ЕС или ЕИП изберат преизчисляване на окончателния данък (чл. 50, ал. 2 и чл. 37а). Ако имате само доход от наем, обложен с окончателен данък, годишна декларация не е нужна.

Не подавате декларация, ако единственият ви доход е от трудово правоотношение и работодателят е удържал целия годишен данък до 31 януари (чл. 51). Тук обаче не влизат случаите по т. 4 — имотите и дяловете в чужбина се декларират винаги.

Срокове

За търговци, включително еднолични търговци, срокът е от 1 март до 30 юни. Отстъпката от 5 % (общо до 255,65 €) се ползва, ако подадете декларацията по електронен път до 31 март, платите данъка за довнасяне до 31 март и нямате публични задължения за принудително изпълнение (чл. 53, ал. 6).

Как да подадете от чужбина

1. Онлайн с КЕП

   Квалифициран електронен подпис може да се издаде дистанционно, включително като облачен подпис в мобилно приложение. С него влизате в портала на НАП и подавате декларацията.

2. Онлайн с ПИК на НАП

   Персоналният идентификационен код е безплатен. Заявява се по телефон, имейл, поща или през системата за сигурно електронно връчване, но се получава в офис на НАП — лично или от пълномощник с нотариално пълномощно с изрично указан текст.

3. По пощата

   Изпращате подписаната декларация с приложенията до териториалната дирекция на НАП по постоянния си адрес. Без постоянен адрес — до ТД София.

4. Чрез пълномощник в България

   Пълномощникът подава в офис на НАП. Декларацията на чуждестранно лице, подадена чрез пълномощник, се подава в дирекцията по постоянния адрес на пълномощника (чл. 54, ал. 4).

При онлайн подаване декларацията е предварително попълнена с данните, които работодатели и други платци са подали в НАП. Проверете ги и добавете доходите от чужбина.

Плащане от чужбина

С банкова карта през портала на НАП — без такса. Плащането през ePay.bg е с такса. С банков превод — към сметката на НАП за съответния вид задължение; актуалните сметки са на страницата на НАП. В преводите към НАП се посочва ЕГН (или ЛНЧ), а кодът за вид плащане не се попълва. От 2 октомври 2023 г. се плаща само по новите сметки на НАП.

Данък, платен в чужбина

Към декларацията прилагате доказателства за данъка и задължителните осигурителни вноски, внесени в чужбина — например годишна справка от работодателя или данъчно решение. Ако спогодбата предвижда освобождаване с прогресия, доказателства за данъка не са задължителни (чл. 50, ал. 5 и 6). Как се избягва двойното облагане, е обяснено в статията за спогодбите.

Декларация за починал близък

Декларацията за доходите на починало лице могат да подадат наследниците. Срокът може да е и след 30 април, но не по-късно от 6 месеца след откриването на наследството. Подадената в срок декларация от един наследник ползва и останалите (чл. 50, ал. 9 и чл. 53, ал. 3).